В цене автокрана 18 000 000 ₽ «спрятано» 3 245 902 ₽ налога на добавленную стоимость. Для компании на общей системе налогообложения это не расход, а вычет — сумма, которая уменьшает НДС к уплате в бюджет, а при превышении возвращается деньгами на расчётный счёт. Для компании на упрощёнке — обычно просто часть цены. Разница между двумя ситуациями на технике такого класса измеряется миллионами, поэтому считать её стоит до сделки, а не после.
Важно: с 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22 % (до этого была 20 %). Все расчёты ниже приведены по действующей ставке.
Кто может вернуть НДС, а кто нет
Право на вычет есть у плательщиков НДС, которые используют технику в облагаемой НДС деятельности. Проще говоря — если ваша компания выставляет клиентам счета с НДС, налог с покупки крана вы забираете обратно.
| Ситуация покупателя | Что происходит с НДС в цене крана |
|---|---|
| ООО или ИП на ОСН (общая система) | Принимается к вычету полностью — уменьшает НДС к уплате, разница возвращается из бюджета |
| Компания на УСН без обязанности платить НДС | Вычета нет: налог входит в стоимость техники и попадает в расходы (при «доходы минус расходы») |
| Компания на УСН, которая платит НДС по пониженной ставке | Вычета по входящему налогу нет — пониженная ставка его не предполагает |
| Компания на УСН, выбравшая общую ставку 22 % | Вычет есть на общих основаниях |
| Физическое лицо | Вычета нет |
Правила для упрощёнки за последние годы менялись, и выбор ставки — решение, которое влияет не только на сделку с краном, но и на всю экономику компании. Конкретный вариант всегда стоит проговорить со своим бухгалтером: мы показываем логику, а не даём налоговую консультацию.
Покупка за свои деньги: вычет разом
Схема простая. Вы платите поставщику всю сумму, получаете счёт-фактуру (или УПД), ставите кран на учёт как основное средство — и в том же квартале заявляете вычет.
- Цена автокрана: 18 000 000 ₽, в том числе НДС 22 %.
- Сумма налога: 18 000 000 × 22 / 122 = 3 245 902 ₽.
- Стоимость без налога, которая пойдёт в амортизацию: 14 754 098 ₽.
Если по итогам квартала ваш начисленный НДС меньше вычета, разница возмещается из бюджета. Здесь важно понимать: возмещение — это камеральная проверка. Инспекция запросит документы по сделке, поставщику и происхождению техники. Поэтому покупка у официального дилера с полным пакетом документов — не формальность, а способ пройти проверку без нервов.
Лизинг: налог возвращается частями, зато со всей суммы договора
При лизинге кран до конца договора принадлежит лизинговой компании, а вы платите ежемесячные платежи. Каждый платёж включает НДС, и на каждый вы получаете счёт-фактуру — то есть вычет идёт равномерно весь срок, а не одной суммой.
Ключевой нюанс, который часто упускают: НДС начисляется на весь лизинговый платёж — и на «тело», и на процентную часть (удорожание). При кредите проценты банка НДС не облагаются вообще, вычитать там нечего.
| Параметр | Покупка за свои | Кредит | Лизинг |
|---|---|---|---|
| Когда вычет | разом, в квартале покупки | разом, в квартале покупки | частями, весь срок договора |
| База для НДС | цена крана | цена крана | вся сумма договора, включая удорожание |
| НДС с процентов | — | нет (проценты банка без НДС) | есть, принимается к вычету |
| Нагрузка на оборотные средства | максимальная | средняя | минимальная (аванс от 10 %) |
Условный пример: договор лизинга на тот же кран, аванс 20 %, срок 36 месяцев, суммарные платежи 22 800 000 ₽ с НДС. Налог по договору — 4 111 475 ₽ вместо 3 245 902 ₽ при прямой покупке. Он приходит не сразу, а по мере платежей, но за срок договора вы заберёте почти на 870 тысяч больше. Как устроена сама сделка — подробно в статье о лизинге автокрана, а рассчитать график и платёж под свой бюджет можно в калькуляторе на странице лизинга спецтехники.
Что нужно, чтобы вычет не «слетел»
Формально требований немного, но каждое из них — реальная причина отказов на практике:
- Правильный счёт-фактура или УПД. Реквизиты, ИНН, наименование техники, сумма и ставка налога — без ошибок и опечаток.
- Кран принят к учёту. Есть акт приёма-передачи, техника отражена в бухгалтерском учёте.
- Использование в облагаемой деятельности. Кран работает на ваших объектах или сдаётся в аренду с НДС.
- Реальность сделки. Поставщик существует, платит налоги, техника физически поставлена, есть транспортные документы. Именно на этом «сыпятся» сделки с посредниками-однодневками.
- Документы на саму машину. Электронный паспорт со статусом «действующий» и корректное одобрение типа. Если технику невозможно поставить на учёт, вопросы возникнут и к вычету — разбор темы в статьях про ОТТС и ЭПТС и про причины отказа в регистрации.
Срок на вычет — три года с момента принятия техники к учёту, и его можно заявлять по частям. Но затягивать смысла нет: деньги дешевле сегодня, чем через два года.
Импорт напрямую: НДС платится на таможне
Если компания ввозит кран самостоятельно, НДС уплачивается при таможенном оформлении — вместе с пошлиной и утилизационным сбором. Этот «ввозной» налог тоже принимается к вычету, но денег он требует сразу и до того, как техника начнёт работать. Плюс к этому — валютные риски, сертификация, оформление паспорта. Мы поставляем технику с включённым в цену таможенным оформлением, поэтому для покупателя сделка выглядит как обычная внутренняя поставка с российским НДС; чем официальный импорт отличается от «серого», разбирали в материале о сертификации китайских автокранов.
Сколько это в деньгах — коротко
- Кран за 18 млн ₽ — это 3,25 млн ₽ вычета для компании на ОСН. Для компании без права на вычет — просто 18 млн расхода.
- Лизинг добавляет к вычету НДС с удорожания — обычно ещё 0,6–1,2 млн ₽ на технике этого класса.
- Вместе с ускоренной амортизацией (коэффициент до 3) и отнесением платежей на расходы совокупная налоговая экономия по спецтехнике может достигать 30–40 % стоимости за срок договора.
Именно поэтому на вопрос «а нельзя ли купить кран подешевле мимо дилера» правильный ответ — сначала посчитать. Скидка в 5 % у продавца без НДС проигрывает вычету в 22 % у официального поставщика с полным пакетом документов.
АККРАН — официальный дилер автокранов SANY и поставщик техники «Галичанин», «Клинцы», «Камышин»: 59 моделей грузоподъёмностью 25–450 т, все сделки с НДС и полным комплектом документов, лизинг от 10 % аванса, гарантия 24 месяца и доставка по России. Выберите модель в каталоге автокранов, подберите класс через подбор по ГВХ — а расчёт с НДС, лизингом и графиком платежей под вашу систему налогообложения менеджер подготовит по телефону 8 800 101 21 25 или по заявке со страницы контактов.